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剛剛!稅局緊急通知!開展"第二輪"個稅"專項附加扣除"信息查驗!

日期:2019-9-25 11:52:12 點擊:


自2019年1月1日,新個稅實施9個月以來,為廣大工薪階層減稅近萬億元(來源:財政部),可是仍有不少人踩紅線,偽造個稅“專項附加扣除”申報信息,逃避個人所得稅。

個稅"專項附加扣除"申報信息已經到了不可不查的地步了,鄭州注冊公司小編帶您了解一下吧!

各地稅務局紛紛開始行動,大連市迎來"第二輪"清查!

據眾智君不完全統計,截止目前,國家稅務總局天津、廣州、東莞、佛山、深圳、杭州、上海市、泉州、南平、武漢、十堰、昆明、玉溪、曲靖、遵義、南寧、石家莊、長春市、青島等多個稅務機關網站發布關于開展個人所得稅專項附加扣除信息核驗的公告。

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在核驗期間,稅務局發現諸多問題,有的是對政策理解不夠,導致錯誤扣除,有的則是惡意虛假扣除。

針對此類問題,大連保稅區稅務局決定開展"第二輪"個稅"專項附加扣除"信息查驗!

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政策原文:

國家稅務總局大連保稅區稅務局

關于開展第二輪個人所得稅專項附加扣除信息核驗的公告

2019年第31號
尊敬的納稅人:
為貫徹落實黨中央、國務院關于個人所得稅改革的決策部署,確保廣大納稅人依法準確享受專項附加扣除政策,根據《個人所得稅法實施條例》《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規定,我區稅務機關將隨機選擇部分已申報享受專項附加扣除的納稅人,對專項附加扣除信息進行核驗并開展納稅輔導。
近期,稅務機關將通過手機短信、個人所得稅APP消息、電話或面談溝通等方式與納稅人取得聯系,請各位納稅人予以關注,如您通過上述方式收到稅務機關的提示,請按照提示認真核實已填報的專項附加扣除信息,若存在錯漏,請及時補充、修正。如有疑問,請撥打12366或0411-88535172熱線咨詢。
感謝您對稅務機關工作的理解和支持。
特此公告。

                 國家稅務總局大連保稅區稅務局

                         2019年9月17日
稅務局到底怎么查專項扣除信息?


1、稅務機關會按一定比例抽查

稅務機關定期對納稅人提供的專項附加扣除信息開展抽查。新的個稅法規規定抽查而不是全查,也是參照了國外成熟國家的經驗,如美國規定對個稅申報信息進行抽查的比例為20%,且抽查發現虛假申報重罰。

我國對個稅申報信息的抽查比例及具體抽查方法另行制定,目前還未公布,但是不會遠了。

2、個稅法規定公安等政府其他部門應當協助稅務機關核實個人與專項附加扣除的信息,極大加強了對個稅專項附加扣除的征管力度

(1)公安部門:核實有關戶籍人口基本信息、戶成員關系信息、出入境證件信息、相關出國人員信息、戶籍人口死亡標識等信息;

(2)衛生健康部門:核實有關出生醫學證明信息、獨生子女信息;
(3)民政部門、外交部門和法院:核實有關婚姻狀況信息;
(4)教育部門:核實有關學生學籍信息(包括學歷繼續教育學生學籍、考籍信息)、在相關部門備案的境外教育機構資質信息;
(5)人力資源社會保障等部門:核實有關技工院校學生學籍信息、技能人員職業資格繼續教育信息、專業技術人員職業資格繼續教育信息;
6)住房城鄉建設部門:核實有關房屋(含公租房)租賃信息、住房公積金管理機構有關住房公積金貸款還款支出信息;
(7)自然資源部門:核實有關不動產登記信息;
(8)人民銀行和金融監督管理部門:核實有關住房商業貸款還款支出信息;
(9)醫療保障部門:核實有關在醫療保障信息系統記錄的個人負擔的醫藥費用信息;這些部門如未按規定要求向稅務部門提供的,擁有涉稅信息的部門或者單位的主要負責人及相關人員承擔相應責任。

一張對個人納稅人監控的多維大網已經撒開,一但抽查到你,你的不實信息會無所遁形的。

查到個人"專項扣除"信息不實會有什么處罰?

稅務機關發現納稅人提供虛假信息的,應當責令改正并通知扣繳義務人;情節嚴重的,有關部門應當依法予以處理,納入信用信息系統并實施聯合懲戒。

那么,哪些行為稅務機關認為是嚴重的呢?

1、報送虛假專項附加扣除信息;

2、重復享受專項附加扣除;

3、超范圍或標準享受專項附加扣除;

4、拒不提供留存備查資料;

5、稅務總局規定的其他情形。

納稅人在任職、受雇單位報送虛假扣除信息的,稅務機關責令改正的同時,通知扣繳義務人。

實施聯合懲戒會對個人產生哪些影響?

1.限制招錄(聘)為公務員或事業單位工作人員

2.禁止參評文明單位、道德模范

3.限制乘坐飛機、列車軟臥、乘坐G字頭動車組列車全部座位、其他動車組列車一等以上座位等其他非生活和工作必需的消費行為。

4.限制住宿四星級以上賓館、酒店及其他高等級、高消費賓館、酒店;限制在夜總會、高爾夫球場消費

5.限制購買不動產及國有產權交易

6.限制在四星級及以上星級評定賓館及其他高等級、高消費賓館、酒店消費;

7.限制參加旅行社組織的團隊旅游,限制其享受旅行社提供的旅游相關的其他服務;限制在獲得旅游等級評定的度假區等旅游企業消費。

8.限制子女就讀高收費私立學校

9.限制出境;

10.限制使用國有林地;限制申報重點林業建設項目;限制國有草原占地審批;限制申報重點草原保護建設項目

11.查詢失信被執行人海關認證資格情況;限制成為海關認證企業;對進出口貨物實施嚴密監管

12. 限制從事藥品、食品等行業;限制擔任生產經營單位主要負責人及董事、監事、高級管理人員。

這些聯合懲戒影響到個人的方方面面,讓個人處處受限,帶來極大不利影響,因此,對于個稅的專項附加扣除,不能心存僥幸。

個人"專項扣除"申報信息不實,如何補救?

個人"專項扣除"申報信息不實,應及時補充、修正,并及時報送給扣繳義務人。

比如:眾智君2019年4月通過個人所得稅APP填報了繼續教育專項附加扣除,這個月我發現我繼續教育結束時間填錯。

我2019年6月就取得了研究生證書,學歷繼續教育就應該結束,而我繼續教育結束時間還是填寫的2019年7月,這樣會導致我多扣一個月專項附加,所以應該修正信息。

修改步驟如下:

第一步:登錄個人所得稅APP
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第二部:點擊查詢
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第三步:擊查詢擊繼續教育專項扣除,進入詳細界面
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第四步:進入界面后,點擊修改,并選相應的修改內容

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第五步:進入后,修改相應信息并確認。

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第六步:修改成功。

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眾智君修改成功后,扣繳義務人通過自然人稅收管理系統扣繳客戶端點擊下載更新即可更新我的專項附加扣除信息了。
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更新成功后就是最新的信息了,如果之前的錯誤已經申報,那么更新后的申報期會按照最新的數據重新累計算累計應納稅所得額,少交的個人所得稅及時補上就行了。

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扣繳義務人每個月都應該下載一下更新,以免出現納稅人修改或者補充專項附加扣除沒有及時處理的情況。

如果你的其他扣除信息發生了錯誤,也是一樣的修改步驟。

其實專項附加扣除由于是新政策,又是需要納稅人自行申報,填錯的可能性很大,比如夫妻雙方同時填報,所以應該再次檢查,及時修正
子女教育
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繼續教育

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住房貸款利息

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住房租金支出

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贍養老人

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大病醫療

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附:住房租金專項附加扣除18個熱門問題

1、住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?
答:納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照規定進行扣除。
2住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?
答:主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍。無任職受雇單位的,為綜合所得匯算清繳地的稅務機關所在城市。
3、住房租金專項附加扣除的扣除標準是怎么規定的?
答:住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除:
(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;
(二)除上述所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區人口不超過100萬(含)的城市,扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。
4、住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰?
答:住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方(即承租人)扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都沒有住房的,可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。
5、納稅人享受住房租金專項附加扣除應該留存哪些資料?
答:納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。
6、夫妻雙方無住房,兩人主要工作城市不同,各自租房,如何扣除?
答:夫妻雙方主要工作城市不同,且都無住房,可以分別扣除。
7、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?
答:不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣,就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。
8、納稅人首次享受住房租金扣除的時間是什么時候?
答:納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月,截止日期是租約結束或者在主要工作城市已有住房。
9、合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎?
答:住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此,合租租房的個人(非夫妻關系),若都與出租方簽署了規范租房合同,可根據租金定額標準各自扣除。
10、員工宿舍可以扣除租金支出嗎?
答:如果個人不付租金,不得扣除。如果本人支付租金,可以扣除。
11、某些行業員工流動性比較大,一年換幾個城市租賃住房,或者當年度一直外派并在當地租房子,如何申報住房租金專項附加扣除?
答:對于為外派員工解決住宿問題的,不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的,對于一年內多次變換工作地點的,個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息,允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。
12、個人的工作城市與實際租賃房屋地不一致,是否符合條件扣除住房租賃支出?
答:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而實際租房發生的住房租金支出,可以按照實際工作地城市的標準定額扣除住房租金。
13、我是鐵路職工,主要工作地在上海和杭州,上海公司提供住宿,杭州自己租房且無自有住房,杭州的房租是否可以專項附加扣除?
答:根據《暫行辦法》規定,納稅人及其配偶在納稅人主要工作城市沒有自有住房的,納稅人發生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州沒有自有住房,而杭州又是您主要工作城市的,杭州的房租可以扣除。
14、公租房是公司與保障房公司簽的協議,但員工是需要付房租的,這種情況下員工是否可以享受專項附加扣除,這種需要保留什么資料留存備查呢?
答:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照標準定額扣除。員工租用公司與保障房公司簽訂的保障房,并支付租金的,可以申報扣除住房租金專項附加扣除。納稅人應當留存與公司簽訂的公租房合同或協議等相關資料備查。
15、納稅人公司所在地為保定,被派往分公司北京工作,納稅人及其配偶在北京都沒有住房,由于工作原因在北京租房,納稅人是否可以享受住房租金扣除項目,按照哪個城市的標準扣除?
答:符合條件的納稅人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地,如果任職受雇所在地與實際工作地不符的,以實際工作地為主要工作城市。按照納稅人陳述的情形,納稅人當前的實際工作地(主要工作地)是北京市,應當按照北京市的標準享受住房租金扣除。
16、主要工作地在北京,在燕郊租房居住,應當按北京還是燕郊的標準享受住房租金扣除?
答:如北京是納稅人當前的主要工作地,應當按北京的標準享受住房租金扣除。
17、我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況,如何填寫相關信息?
答:納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的,納稅人在填寫租賃日期時應當避免日期有交叉。
如果此前已經填報過住房租賃信息的,只能填寫新增租賃信息,且必須晚于上次已填報的住房租賃起止所屬月份。確需修改已填報信息的,需聯系扣繳義務人在扣繳客戶端修改。
18、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(以下稱《暫行辦法》)規定,納稅人主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以享受住房租金扣除。此處所說的“自有住房”如何判斷?
答:納稅人有自有住房是指,納稅人已經取得自有住房產權證或取得購買自有住房時的契稅完稅證明。


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